Para crear un Tema o Theme en Visual Studio debemos hacer click derecho sobre el proyecto web y añadir la carpeta de ASP.NET App_Themes . Nos pedirá un nombre, le daremos el nombre MainTheme por ejemplo.

Una vez creado este directorio especial podemos añadirle dentro de sí un nuevo item de extensión .Skin.

Lo último que nos queda es especificar en el web.config la theme que usará el sitio por defecto.

<configuration>
 <system.web>
<pages theme="MainTheme">

</pages>

</system.web>

</configuration>

Ya estará funcionando nuestro tema, solo quedaría definir en nuestro skin las propiedades de cada control.